Bizden Haberler

7582 Sayılı Kanun Kapsamında Vergi Mevzuatımıza Kazandırılan Yeni Düzenlemeler ve Uygulama Esasları

Giriş

Muhterem okurlar, 4 Haziran 2026 tarihli ve 33270 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 7582 sayılı Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun, vergi hukukumuzda yapısal dönüşümler içeren kapsamlı düzenlemeleri hayata geçirmiştir. Yabancı sermayenin ülkeye çekilmesi, nitelikli iş gücünün teşviki ve kayıt dışı varlıkların ekonomiye kazandırılması gibi temel makroekonomik hedefler doğrultusunda Gelir Vergisi Kanunu (GVK), Kurumlar Vergisi Kanunu (KVK) ve 6183 sayılı Amme Alacaklarının Tahsil Usulü Hakkında Kanun başta olmak üzere 6 farklı kanunda kritik değişiklikler yapılmıştır.

1. 6183 Sayılı Kanun Kapsamında Tecil Müessesesinde Yapılan Esneklikler

Kamu alacaklarının tahsilinde mükelleflere sağlanan hareket alanı genişletilmiştir. Zor durumda bulunan amme borçlularının tecil taleplerinde uygulanan azami taksitlendirme süresi 36 aydan 72 aya çıkarılmıştır. Ayrıca, bürokratik yükü hafifletmek ve süreci hızlandırmak amacıyla teminatsız tecil sınırı 50.000 TL’den 1.000.000 TL’ye yükseltilmiştir. Bu değişiklik, özellikle nakit akışı bozulan işletmelerin finansal darboğazdan çıkışında mükelleflere önemli bir planlama aracı sunmaktadır.

2. Yeni Varlık Barışı ve Ekonomiye Kazandırma Uygulaması

Kurumlar Vergisi Kanununa eklenen geçici 19. madde ile yurt içinde veya yurt dışında bulunan ancak kanuni defter kayıtlarında yer almayan para, döviz, altın, menkul kıymet ve diğer sermaye piyasası araçlarının 31 Temmuz 2027 tarihine kadar bildirilerek kayda alınması imkânı getirilmiştir.

Düzenlemenin öne çıkan uygulama esasları şunlardır:

Sabit Oranlı Peşin Vergi: Bildirilen varlıkların değeri üzerinden %5 oranında vergi peşin olarak tahsil edilecektir.
Kademeli Vergi İndirimi: Varlıkların belirli sürelerle vadeli hesaplarda, devlet iç borçlanma senetlerinde veya girişim sermayesi yatırım fonlarında tutulmasının taahhüt edilmesi halinde vergi oranı düşmektedir. Varlığın beş yıl süreyle elde tutulması durumunda bu oran %0’a kadar inebilmektedir.

Taahhüt Edilen Elde Tutma Süresi

Uygulanacak Vergi Oranı

Standart Bildirim (Taahhütsüz)

En Az 1 Yıl

5 Yıl

%0'a kadar kademeli düşüş

Not: 1 Ocak 2027 ile 31 Temmuz 2027 arasında yapılacak bildirimlerde temel oranlara yarım puan eklenecektir. Bildirilen varlıklara isabet eden tutarlar bakımından hiçbir surette vergi incelemesi ve tarhiyatı yapılmayacaktır.

3. Yeni Mukimler İçin Yurt Dışı Kazançlarda 20 Yıllık İstisna

Kanunun 4. maddesiyle getirilen ve uluslararası alanda dikkat çeken bir diğer düzenleme, Türkiye'ye yerleşenlere sağlanan uzun vadeli gelir vergisi istisnasıdır.

Şartlar: Türkiye’de yerleşmiş sayılmadan önceki son 3 takvim yılında Türkiye’de ikametgâhı ve vergi mükellefiyeti bulunmayan gerçek kişiler bu haktan yararlanabilir.
İstisnanın Kapsamı: Bu kişilerin yurt dışında elde ettikleri kazanç ve iratlar 20 yıl boyunca gelir vergisinden istisna tutulmuştur. Kişinin Türkiye'deki diğer gelirleri nedeniyle beyanname vermesi durumunda dahi, bu yurt dışı gelirleri beyannameye dâhil edilmeyecektir.
Veraset ve İntikal Vergisi Etkisi: Bu istisnadan yararlanan kişilerin, istisna süresi içinde vefatı halinde, söz konusu varlıkların veraset yoluyla intikalinde vergi oranı %1 olarak uygulanacaktır.

4. Üretim, Transit Ticaret ve Nitelikli Hizmet Merkezlerine Yönelik Teşvikler

Kanun, kurumsal boyutta da önemli teşvikler barındırmaktadır:

Üretim ve Zirai Faaliyetler: Üretim ve zirai üretim kazançlarında kurumlar vergisi oranı ,5 olarak belirlenmiş olup, bu uygulama 2027 yılı ve izleyen vergilendirme dönemlerinde elde edilen kazançlar için geçerli olacaktır.
Nitelikli Hizmet Merkezleri: En az üç farklı ülkede aktif faaliyeti olan şirketler topluluğuna yönelik kurulan merkezlerin kazançlarına, Türkiye'ye transfer edilmesi şartıyla 20 hesap dönemi boyunca kurumlar vergisi indirimi sağlanacaktır. Bu merkezlerde istihdam edilen personelin ücretlerinin brüt asgari ücretin üç katını aşmayan kısmı da gelir vergisinden istisna tutulmuştur.
İstanbul Finans Merkezi (İFM): İFM teşviklerinin sona erme tarihi 2031’den 2047’ye uzatılmış, finansal faaliyet harçları yönünden sağlanan 5 yıllık muafiyet ise 20 yıla çıkarılmıştır.

Sonuç

7582 sayılı Kanun, bir taraftan kamu alacaklarının tahsilatını kolaylaştırmayı amaçlarken diğer taraftan uluslararası vergi rekabetinde Türkiye'nin elini güçlendirecek stratejik adımlar atmaktadır. Biz meslek mensuplarının ve mükelleflerin bilhassa Varlık Barışı için öngörülen bildirim takvimini (31 Temmuz 2027) ve yeni mukimlere yönelik istisna şartlarını mükelleflerimizle ve yatırımcılarla proaktif olarak değerlendirmesi, ileride doğabilecek vergisel riskleri önlemenin yanı sıra sunulan avantajlardan azami ölçüde yararlanılmasını sağlayacaktır.

05.06.2026